Một cá nhân khi trở thành thường trú nhân Mỹ sẽ lập tức trở thành cá nhân chịu thuế Mỹ toàn cầu, tức sẽ phải đóng thuế trên tất cả nguồn thu nhập phát sinh ở trong và ngoài Mỹ.
Nhà đầu tư EB5, đặc biệt các cá nhân có giá trị tài sản ròng cao hoặc đầu tư đa quốc gia, nếu đang có kế hoạch xin thị thực định cư Mỹ thì nên lưu ý về các nghĩa vụ thuế phát sinh theo sau khoản đầu tư. Đây là yếu tố rất quan trọng, tác động đến quá trình trở thành thường trú nhân Mỹ và tương lai thuế của nhà đầu tư. Tuy nhiên điều này lại ít được quan tâm trong giai đoạn đầu cân nhắc đầu tư định cư. Tuỳ thuộc vào quy định đầu tư của dự án EB5 mà nhà đầu tư nước ngoài dù chưa phải thường trú nhân vẫn sẽ chịu thuế Mỹ. Quy định này áp dụng cả với đương đơn EB5 chưa chính thức nhập cư vẫn cần khai thuế Mỹ và chịu các khoản khấu trừ thuế.
Một cá nhân khi trở thành thường trú nhân Mỹ theo quy định sẽ phải đóng thuế tùy thuộc vào nguồn thu nhập của bản thân dù ở bất kỳ quốc gia nào. Vì vậy nhà đầu tư càng phải lưu ý thiết lập lộ trình tối ưu các khoản thuế và tránh các vấn đề phạt thuế không đáng có trong tương lai.
XÁC ĐỊNH TÌNH TRẠNG THƯỜNG TRÚ VÌ MỤC ĐÍCH THUẾ
Để xác định một người ở Mỹ có phải là cá nhân chịu thuế hay không, cần trả lời 3 câu hỏi dưới đây:
- Người đó có phải là công dân Mỹ hay là người nước ngoài thường trú sở hữu thẻ xanh Mỹ?
- Người đó có lưu trú từ 183 ngày trở lên trong năm tài chính tại Mỹ không?
- Người đó có hoàn thành bài kiểm tra thời gian hiện diện tối thiểu trong năm dương lịch (từ 1/1 - 31/12) không?
Nếu câu trả lời là “có” cho bất kỳ câu hỏi nào ở trên thì cá nhân đó đã phát sinh nghĩa vụ thuế tại Mỹ.
KIỂM TRA MỨC ĐỘ HIỆN DIỆN
Sở Thuế vụ (IRS) đã có những hướng dẫn cụ thể trong bài kiểm tra mức độ hiện diện. Nhà đầu tư sẽ được xem là thường trú nhân chịu thuế Mỹ nếu thỏa các tiêu chí trong bài kiểm tra mức độ hiện diện (năm dương lịch). Để đáp ứng bài kiểm tra này, nhà đầu tư phải có mặt thực tế tại Mỹ trong ít nhất:
- 31 ngày trong năm tài chính, và
- 183 ngày trong khoảng thời gian 3 năm, bao gồm năm hiện tại và hai năm liền kề trước đó, cộng với:
- Tất cả các ngày có mặt tại Mỹ trong năm hiện tại, và
- ⅓ số ngày có mặt trong năm đầu tiên trước năm hiện tại, và
- ⅙ số ngày có mặt trong năm thứ hai ngay trước năm hiện tại.
THUẾ ÁP DỤNG TRÊN KHOẢN ĐẦU TƯ EB5 CHO NGƯỜI CHƯA CÓ THẺ XANH
Mối liên hệ giữa nhà đầu tư và dự án EB5 được thiết lập dựa trên quan hệ hợp danh, tức là nhà đầu tư sẽ nộp thuế dựa trên mức độ lời lỗ của dự án. Vào cuối mỗi năm tính thuế sau khi đã đầu tư vào dự án EB5, nhà đầu tư sẽ nhận được Biểu mẫu K-1 (biểu mẫu báo cáo lời lỗ khi đầu tư vào dự án EB5). Thu nhập của nhà đầu tư nước ngoài (chưa có thẻ xanh) thông qua việc đầu tư vào dự án EB5 sẽ phải nộp thuế theo quy định của pháp luật. IRS yêu cầu đơn vị quản lý dự án khấu trừ thuế, thường ở mức 37% vào năm 2019. Bởi vì thuế đang được khấu trừ tại mức thuế suất tối đa nên nhà đầu tư không phải thường trú nhân không cần nộp “Tờ khai thuế không thường trú” của Mỹ. Tuy nhiên trong nhiều trường hợp, thuế khấu trừ lại đặc biệt cao hơn thuế suất tương ứng với tình trạng thực của cá nhân đó.
Nhà đầu tư không phải thường trú nhân nên chuẩn bị “Tờ khai thuế không thường trú” của Mỹ để yêu cầu hoàn trả khoản tiền thuế đã nộp dư. Những khoản thuế này có thể tạm thời gây bất lợi cho lợi nhuận mà nhà đầu tư được nhận thực tế, vì trong một số trường hợp nhà đầu tư cần chờ đến hạn khai hoàn thuế hoặc không có mức thuế thấp hơn để được áp dụng trong khoảng 10% - 30%.
KẾ HOẠCH TRỞ THÀNH THƯỜNG TRÚ NHÂN CHỊU THUẾ MỸ
Khi quyết định nộp đơn xin thị thực EB5, nhà đầu tư tốt nhất nên chuẩn bị cho mình kế hoạch thuế càng sớm càng tốt. Thông thường, nhà đầu tư sẽ cần tư vấn với kế toán, luật sư ở Mỹ và quốc gia sở tại để có thể sắp xếp hiệu quả và giảm thiểu tác động thuế khi trở thành thường trú nhân Mỹ. Một số chiến lược thường được áp dụng chính là thanh lý các công ty đầu tư thụ động, chuyển tài sản tài chính đến ngân hàng tại Mỹ và thanh lý một số tài sản nhất định.
Ngoài ra, thời điểm nhà đầu tư trở thành thường trú nhân chịu thuế chính là lúc họ có thể tận dụng các quy tắc về thuế cho phép họ “nâng” chi phí cơ bản cho những tài sản có giá trị, đặc biệt có thể giảm thuế thu nhập vốn khi bán một tài sản bất kỳ. Chiến lược được áp dụng cho từng cá nhân khác nhau tùy trường hợp cụ thể, luật và quy định của quốc gia sở tại hay bất kỳ Hiệp ước thuế nào của Mỹ với quốc gia đó.
QUY ĐỊNH CHUNG CỦA THƯỜNG TRÚ NHÂN MỸ CÓ TÀI SẢN Ở NƯỚC NGOÀI
Sẽ có những tác động đáng kể về thuế đối với thường trú nhân Mỹ sở hữu tài sản ở nước ngoài. Một số tài liệu cần được nộp khi một nhà đầu tư trở thành thường trú nhân chịu thuế Mỹ, bao gồm:
- Mẫu đơn 1040 (Biểu mẫu khai thuế thu nhập cá nhân) được công dân hoặc thường trú nhân Mỹ sử dụng để khai thuế thu nhập hàng năm và thu nhập trên toàn cầu.
- Mẫu 114 FBAR (FinCEN) - Mẫu đơn Báo cáo Kế toán tài chính và Ngân hàng nước ngoài: theo IRS, thường trú nhân hoặc công dân Mỹ phải nộp đơn FBAR nếu họ sở hữu ít nhất một tài sản bên ngoài Mỹ có mang lại doanh thu hoặc được ký uỷ quyền. Và có tổng giá trị của tất cả các báo cáo tài chính nước ngoài vượt quá 10.000 đô vào bất cứ thời điểm nào trong báo cáo năm dương lịch. Các đối tượng phải nộp đơn này bao gồm công dân và thường trú nhân Mỹ, các tổ chức (tập đoàn, đối tác, công ty trách nhiệm hữu hạn), quỹ tín thác hay bất động sản được thành lập và vận hành dưới luật pháp Mỹ.
- Mẫu 8938 - Báo cáo Uỷ thác Tài sản Tài chính Nước ngoài: Mẫu đơn này được sử dụng nếu tổng giá trị của tất cả các tài sản ở nước ngoài lớn hơn ngưỡng báo cáo thích hợp.
- Mẫu 5471 - Mẫu khai thông tin của người Mỹ có hoạt động đầu tư nước ngoài: Mẫu đơn này được áp dụng nếu nhà đầu tư sở hữu công ty được kiểm soát nước ngoài (CFC), là cán bộ hoặc giám đốc sở hữu từ 10% trở lên tổng giá trị cổ phiếu hoặc có ít nhất 10% toàn quyền biểu quyết dựa trên phần vốn đầu tư.
- Mẫu 3520 - Báo cáo thường niên Giao dịch Quỹ tín thác và Biên nhận Quà tặng nước ngoài: Mẫu đơn này được sử dụng để báo cáo quà tặng nhận được từ ai đó (ở nước ngoài) hoặc bất động sản có giá trị lớn hơn 100.000 đô.
Thường trú nhân Mỹ có tài sản ở nước ngoài nếu không nộp các biểu mẫu bắt buộc này có thể gặp các rắc rối pháp lý trong một số trường hợp.
Trung tâm vùng AVS khuyến khích mỗi nhà đầu tư, đặc biệt các cá nhân có giá trị tài sản ròng cao hoặc đầu tư đa quốc gia, nên làm việc với luật sư và chuyên gia về thuế ngay từ đầu để quá trình trở thành thường trú nhân Mỹ được thuận lợi và đạt các lợi ích thuế tối ưu nhất.
Trung tâm vùng AVS EB-5 do Luật sư trưởng José E. Latour sáng lập. Đây là Trung tâm vùng độc quyền đại diện cho các dự án EB5 thuộc sở hữu và kiểm soát bởi Tập đoàn kinh tế gia đình của tỷ phú George Lindemann từ năm 2011.
Hơn 11 năm qua, AVS huy động vốn EB5 theo quy định của SEC, tuân thủ chặt chẽ luật pháp của Mỹ trên cơ sở toàn cầu, và chỉ làm việc với các luật sư và các nhà tư vấn tài chính uy tín đại diện hợp pháp cho các cá nhân muốn tham gia Chương trình đầu tư EB5. Tại Việt Nam, AVS hiện vẫn là trung tâm vùng tiên phong và duy nhất đặt văn phòng trực tiếp với đội ngũ chuyên gia hỗ trợ xuyên suốt từ bước đầu tư vấn, chuẩn bị chứng minh nguồn tiền, xử lý hồ sơ đầu tư định cư hoàn toàn miễn phí, giúp khách hàng hoàn thành quá trình đầu tư EB5 an toàn, hiệu quả mà không thông qua công ty tư vấn di trú. Cùng với Tập đoàn BĐS của tỷ phú Lindemann, AVS đã lần lượt hoàn vốn cho các nhà đầu tư EB5 Việt Nam từ năm 2018 đến nay.
Mọi thắc mắc liên quan đến Chương trình đầu tư định cư EB5 và dự án EB5 River Oak, xin vui lòng liên hệ 0938613062 hoặc vietnam@avseb5.com
Tags: EB5, DỰ ÁN EB5, TRUNG TÂM VÙNG, ĐẦU TƯ EB5, ĐỊNH CƯ MỸ, VỐN EB5, THẺ XANH MỸ, THỊ THỰC EB5, THUẾ THU NHẬP,
Mr. Phan.T.K – Nhà đầu tư Lake Point
HCMC - Việt Nam
“Tôi tình cờ biết về dự án Lake Point và AVS thông qua bài viết trên báo. Dù thời điểm hẹn gặp đại diện AVS, gia đình chúng tôi đã gần như ký hợp đồng với một dự án EB5 khác. Sau buổi gặp duy nhất vỏn vẹn hai giờ trao đổi, nhận ra rằng AVS là Trung tâm vùng duy nhất có văn phòng đặt tại Việt Nam, gia đình tôi quyết định chọn dự án Lake Point thay vì với đơn vị tư vấn đã liên hệ trước đó.
Có 3 yếu tố rất quan trọng để một nhà đầu tư như tôi cân nhắc trước khi quyết định đầu tư và khi đến với AVS, tôi đã có được cả ba thứ cần thiết đó là:
- Yếu tố thứ nhất là dự án Lake Point là một dự án có tính bền vững, phục vụ cho việc phát triển hạ tầng tại vùng TEA, tạo ra nhiều công ăn việc làm lâu dài và đáp ứng đầy đủ các tiêu chí để thu hút vốn đầu tư theo qui định của chính phủ Mỹ.
- Yếu tố thứ hai là Trung tâm vùng AVS rất minh bạch, rõ ràng về thông tin, luôn đặt quyền lợi và sự an toàn của khách hàng lên hàng đầu. Chỉ khi những điều này được đảm bảo thực thi thì dự án mới có thể vận hành tốt, mang lại hiệu quả cho cả các nhà đầu tư lẫn nước Mỹ.
- Yếu tố thứ ba là được làm việc trực tiếp với Trung tâm vùng Mỹ ngay tại Việt Nam để tìm hiểu cụ thể về dự án. Đây là điều mà các dự án đầu tư EB5 khác không có được.
Một điều may mắn nữa là khi đến với AVS, tôi được đón nhận yếu tố thứ tư cũng vô cùng quan trọng đó là tinh thần trách nhiệm, sự chuyên nghiệp và hiếu khách (nhưng không chèo kéo khách) từ vị nữ CEO tận tụy của AVS - Ms Monica N Pham.”
Mr. Tran Kh – Nhà đầu tư Lake Point
Missouri – USA
“Tôi nộp hồ sơ năm 2017 với dự định tới năm 2021, khi con trai tôi tốt nghiệp lớp 12, gia đình tôi sẽ qua Mỹ định cư để cháu có thể theo học đại học tại Mỹ. Kỳ lạ thay, thực tế đã diễn ra đúng như dự định của vợ chồng tôi. Nay, khi cả nhà đã cầm visa định cư trong tay, tôi hiểu rằng, niềm tin chúng tôi gửi gắm vào AVS đã mang lại trái ngọt. Đầu tư EB5 là đầu tư có yếu tố rủi ro (cho dù nhỏ) và đòi hỏi phải có niềm tin, sau những gì đã trải nghiệm với AVS, tôi tin rằng, EB5 sẽ không còn rủi ro nếu niềm tin của chúng ta được đặt đúng người, đúng chỗ. Gia đình tôi và gia đình bạn tôi sẽ định cư Mỹ vào trung tuần tháng 7/2021. Chúng tôi hạnh phúc với những gì đã trải nghiệm cùng AVS trong bốn năm qua.”
Mrs. Nguyen M. H. – Nhà đầu tư Lake Point
USA
Tối nay nhà chị bay, chị có vài dòng gởi em Nguyệt. Chị cám ơn em rất nhiều vì đã hết lòng giúp đỡ gia đình chị trong suốt thời gian qua. Chị cùng gia đình chị H. dự định mời em cùng ăn tối với bọn chị trước khi bay nhưng tình hình dịch bệnh làm hai gia đình cần đổi vé để bay sớm hơn. Chị không biết nói gì hơn là chúc Nguyệt luôn hạnh phúc, mạnh khoẻ. Chúc AVS không ngừng lớn mạnh để giúp nhiều “American dreams come true” em nhé! Thân mến.
Mrs. Le.V – Nhà đầu tư Lake Point
HCMC – Việt Nam
“Tôi đã từng tham khảo nhiều về chương trình đầu tư EB5 qua các trung tâm tư vấn về đầu tư EB5 trên thị trường Việt Nam. Theo cảm nhận của riêng tôi, thực tế là nhiều đơn vị tư vấn đầu tư EB5 còn thiếu chuyên nghiệp và mơ hồ trong việc tư vấn cũng như cung cấp thông tin cụ thể về dự án cho khách hàng. Ở những nơi đó, quyền lợi và sự an toàn trong đầu tư của khách hàng có lẽ không phải là tiêu chí hàng đầu. Do các qui tắc minh bạch trong việc chứng minh nguồn gốc tài sản và cách thức chuyển tiền đầu tư EB5 rất khắt khe nên chúng tôi cũng đã gặp nhiều khó khăn trong việc hoàn tất hồ sơ đầu tư. Tuy nhiên, với sự tư vấn và hỗ trợ nhiệt tình, chặt chẽ trên tinh thần hiểu biết sâu về luật pháp của Việt Nam và Mỹ từ phía AVS, chúng tôi đã vượt qua tất cả. Tôi có gia đình một người bạn đã gặp phải những tình huống rất nan giải, nhưng cũng đã cùng với AVS hóa giải thành công sau khi đã trải qua vô vàn các cung bậc cảm xúc từ lo lắng, hồi hộp, đến …vỡ òa khi được cầm visa định cư trong tay.”
Mr. Nguyễn.N.M – Nhà đầu tư Dự án EB5 Lake Point (2012)
Austin, Texas 78753
“Rào cản ngôn ngữ đã hạn chế sự chủ động liên lạc giữa các anh chị nhà đầu tư hiện hữu với Ban điều hành AVS ở Miami. Các anh chị rất mừng khi từ nay có thể liên lạc và trao đổi thông tin dự án và hồ sơ của anh chị trực tiếp với AVS Việt Nam bằng tiếng Việt của mình.”
Mrs. Lê.V.H.H – Nhà đầu tư Lake Point
TP.HCM
“Xin được gửi lời cảm ơn trân trọng đến toàn thể lãnh đạo và nhân viên AVS về sự hỗ trợ tận tâm quá trình đầu tư của gia đình. Xin chúc AVS luôn phát triển vững mạnh và là nơi được nhiều nhà đầu tư đặt trọn niềm tin khi quyết định chọn AVS là đơn vị tư vấn đầu tư, định cư tốt nhất.”
Mr. Greg Denton
Người sáng lập – Chủ tịch, Coast to Coast Linens (Doanh nghiệp tài trợ EB-5)
Chủ sở hữu Trung tâm vùng American Bridge Seattle Regional Center
“Có rất ít luật sư hoặc Trung tâm vùng hoạt động trong lĩnh vực EB-5 mà tôi đánh giá là trung thực, tài giỏi và đáng tin cậy ... Và thực tế, tôi chỉ tin tưởng một cá nhân duy nhất - Jose Latour. Anh ấy hiểu tầm quan trọng tuyệt đối của việc tuân thủ và hợp tác công bằng với các nhà đầu tư, và tôi luôn thấy anh ấy đặt lợi ích của khách hàng lên trên hết. Tôi tin tưởng 100% khi uỷ thác Jose đại diện lợi ích kinh doanh và bảo vệ tài chính của tôi.”
Luật sư Robert A. Kravitz
Văn phòng luật Kravitz & Guerra, P.A.
“Tôi tuyệt đối tin tưởng Jose Latour. Tôi biết rõ anh ấy và có thể thành thật nói rằng tất cả các hồ sơ EB-5 của chúng tôi đều thành công 100%. Nếu có bất kỳ sự do dự hoặc không công bằng nào tồn tại trong quá trình đàm phán EB-5, Jose luôn ưu tiên xem xét để phòng ngừa rủi ro hoặc giải quyết triệt để vấn đề.
Tôi là một luật sư di trú công tác tại Miami, Florida trong hơn 30 năm. Tôi đã và đang tiếp tục hợp tác với Jose, vì ở Jose có đủ các yếu tố năng lực, trình độ chuyên môn và sự đáng tin cậy. Anh ấy là luật sư mà tôi luôn nghĩ đến đầu tiên khi đề xuất cho bất kỳ ai trong thị trường EB-5.”
Raza Mankani – Giám đốc điều hành
Văn phòng luật di trú HPK - Karachi, Pakistan
“Tôi cộng tác với Jose gần 5 năm nay, tôi không ngần ngại khi nói anh ấy là một trong số ít các chuyên gia trong ngành luôn chỉ nói sự thật. Anh luôn tập trung vào việc phân tích chuyên sâu mọi chi tiết giúp khách hàng hiểu đầy đủ tất cả các khía cạnh của khoản đầu tư EB-5 của họ và đưa ra quyết định thực sự sáng suốt - một trải nghiệm đáng quý đối với hầu hết khách hàng tại các thị trường quốc tế.”
Luật sư Rex W. McQuaide,
Văn phòng Luật Johnstown, P.A.
“Tôi biết Jose ở cả tư cách công việc chuyên môn lẫn là bạn bè. Anh ấy là người năng nổ, cực kỳ có năng lực, cá tính và trọng danh dự.”
Luật sư Larry J. Behar
Behar Law Group, Ft. Lauderdale, FL
“Jose Latour là thành viên lâu năm của luật đoàn và là nhà đổi mới tiên phong được nể trọng trong ngành EB-5 và các vấn đề lãnh sự toàn cầu. Lời nói của anh ấy chính là lời cam kết hành động.”
Mike Kruljac
Trợ lý Tổng cố vấn – Bảo vệ bằng sáng chế
Georgia-Pacific LLC, Atlanta, GA
“Tôi là một người bạn lâu năm (35 năm) có thể chứng thực tính cách tuyệt vời và dịch vụ cao cấp của Jose."
Mikael Charette, Esq., - Chủ tịch
Well Asia Group – Beijing
"Jose là một trong những chuyên gia giỏi nhất về luật EB-5. Tôi đã có được cái nhìn sâu sắc về tình hình thị trường và tư vấn pháp lý từ anh ấy trong nhiều trường hợp thực tiễn."
Luật sư Rafael Correa
---
"Tôi đã biết Jose nhiều năm vì anh ấy là cố vấn pháp lý và cố vấn cao cấp cho các cá nhân có giá trị tài sản lớn (HNWI) mà tôi từng hợp tác. Mặc dù chúng tôi ngồi đối diện bàn (anh ấy đại diện cho họ) sự tham gia của anh ấy tạo sự suôn sẻ và thành công cho các bên. Jose là một người trung thực, đáng tin cậy với sự chính trực cao nhất."
Mr. Obdulio Piedra,
Piedra Strategy Group, Miami, FL
“Jose biết cách dẫn dắt quá trình đầu tư EB-5 hoàn hảo! Ông là luật sư rất giàu kiến thức về EB-5!”
Aliyu Omar – Nhà đầu tư Dự án EB-5 Lake Point
Đại biểu Liên Hiệp Quốc
“Tôi biết rằng tôi đã gặp được người hỗ trợ hồ sơ tốt nhất từ lần giao tiếp đầu tiên của chúng tôi với Jose.”
Mr. Pedro Oller – Cổ đông
Oller Abogados, San Jose, Costa Rica
“Sau nhiều năm gặp phải các đơn vị dịch vụ nhập cư không đáng tin cậy, chúng tôi đã tìm thấy cố vấn pháp lý thật sự am hiểu và tư vấn sâu rộng mà Jose luôn cung cấp cho khách hàng, đó là những bổ sung rất cần thiết cho các dịch vụ lập kế hoạch thuế tiền nhập cư của chúng tôi.”
Mrs. Chaitrali Karve
Lake Realty, Mount Dora, FL 32757
“Tôi đã giới thiệu các khách hàng có tài sản lớn (HNWI) của mình đến Jose để đầu tư EB-5. Jose đã dành hơn 4 giờ với khách hàng của tôi để giải thích quy trình cấp visa EB5. Kiến thức sâu rộng của luật sư thật đáng kinh ngạc. Anh ấy không hối thúc khách hàng của tôi đầu tư, mà khuyên khách hàng cân nhắc các lựa chọn của mình một cách cẩn thận trước khi ra quyết định đầu tư.”
Mr. Emilio J. Miyares – Giám đốc
Công ty Garcia, Espinosa, Miyares & Company, LLP - Coral Gables, FL
“Jose cam kết bảo vệ quyền lợi của các nhà đầu tư EB-5 thông qua trung tâm vùng của mình rất nghiêm túc. Với vai trò là Kiểm toán viên công chứng cho AVS EB-5 và các đối tác của họ, cá nhân tôi có thể chứng thực ý thức trách nhiệm ủy thác của Jose đối với những nhà đầu tư mà anh ấy đang hỗ trợ trên hành trình EB-5 của mỗi gia đình.”
Luật sư Ike Agwuegbo
Business Immigration Attorney, New York, NY
"Jose và Trung tâm vùng AVS EB5 của anh ấy nổi bật là một trong những trung tâm vùng tốt nhất để đầu tư xin thị thực EB5 và đầu tư nước ngoài."
Roy A. Garcia
Garcia, Espinosa, Miyares & Company, LLP, Coral Gables, FL
“Jose Latour là một chuyên gia được kính trọng, có đạo đức và đáng tin cậy với chuẩn mực chuyên môn cao nhất.”